一、销货清单开具不规范

1、票样分析与说明（一）

 

【不合规点说明】：汇总开票时手工录入“详见销货清单”，未使用清单功能开票。

【提示】：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

2、票样分析与说明（二）

 

【不合规点说明】：汇总开票开具销货清单但未在销货清单上加盖发票专用章或财务专用章。

【提示】汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，应在《销售货物或者提供应税劳务清单》上加盖财务专用章或者发票专用章。

二、未按要求开具折扣发票

票样分析与说明（一）

 

【不合规点说明】：对有商业折扣业务的开票没有按规定在金额栏注明折扣额而是在备注栏注明；

【提示】：对有商业折扣业务的开票，应在金额栏注明折扣额。采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

三、明细填写错误

1、票样分析与说明（一）

 

【不合规点说明】：开具的发票根据业务需要填写规格、单位、单价、数量，而没有填写。

【提示】：根据《发票管理办法实施细则》第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

2、票样分析与说明（二）

 

【不合规点说明】：开具的发票税率选择错误，同城的派送服务属于物流辅助服务，税率为6%。

【提示】：开具发票时应根据发生业务正确选择税率。