现金盘点短缺与溢余会计处理

        如果发现有现金短缺或溢余，应立即查明原因，如暂时无法查明原因，应通过“待处理财产损溢”科目核算，根据“现金盘点记录表”，视情况分别处理：
1属于现金短缺的
（1）发现现金短缺时编制会计分录
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存现金
（2）根据查明的原因，经批准后做出处理，编制会计分录
借：其他应收款—应收赔款-xx单位或个人(属于应由责任人或保险公司赔偿的)
管理费用—其他(属于无法查明原因的)
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 
2属于现金溢余的
（1）发现现金溢余时编制会计分录
借：库存现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（2）根据查明的原因，经批准后做出处理，编制会计分录
      借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：其他应付款—其他-××单位或个人（属应支付给其他单位或个人的）
营业外收入—现金溢余（属无法查明原因的）
3注意事项
需要说明的是，对列在“待处理财产损溢”中的现金短缺或溢余，在期末编制会计报表前必须处理完毕。
 
施工企业成本科目设置明细

1人工费
指支付给从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性质的津贴等薪酬性质的支出。
2材料费
指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的成本和周转材料的摊销及租赁费用。
3机械使用费
指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。
4其他直接费
指在施工过程中发生的除上述三项直接费用以外的可以直接计入合同成本核算对象的费用。
①施工现场材料二次搬运费
②设计和技术援助费
③生产工具用具使用费：施工生产使用的工具用具摊销费、低值易耗品摊销费和维修费。
④检验试验费：对建筑材料、构件和建筑安装物一般鉴定检查发生的费用，包括自设试验进行试验所发生的费用。
⑤工程定位复测及点交费：施工测量所发生的费用和工程点交费用。
⑥场地清理费：工程项目在开工前和竣工后进行场地清理所发生的费用，包括施工场地平整、清除建筑垃圾等。
⑦夜间及冬雨季施工费：指为满足夜间和冬雨季施工生产要求发生的费用。
⑧环境保护和安全生产费：指施工生产中为环境保护和安全生产发生的费用。
⑨劳动保护费：指发放给施工生产人员的劳动保护用品、劳动保护设施费用。
⑩其他：指其他临时征地费、施工生产用临时设施摊销费、调遣费等
5间接费用
指项目部为组织和管理施工生产活动所发生的费用。
①管理人员工资和其他薪酬支出：指项目经理部管理人员的工资、奖金、工资性质的津补贴、按工资一定比例计提的由企业负担的福利费、养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金等所有薪酬性质的支出。
③管理用固定资产折旧及维修费：指项目经理部管理部门使用固定资产的折旧费、修理维护费等。
④低值易耗品和临时设施摊销：指项目部管理部门使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、管理用具、备品等低值易耗品的摊销和管理部门。
⑤办公费和差旅交通费：办公费指项目部管理部门办公用的文具、纸张、图纸资料、印刷、邮寄、电话通讯、网络使用、书报、会议、房租、水电、宣传用品等费用。差旅交通费指项目部管理部门职工因公出差、调动工作的差旅住宿费、职工探亲路费、以及交通工具的燃油、养路费、牌照费、停车费、路*费、年审费等。
⑥工程保修费
⑦排污费
⑧劳动保护费：按规定标准发给职工的劳动保护用品的费用，以及洗涤用品、防暑降温费、女工卫生费等。
⑨借款费用：指项目部在合同建造期间发生的符合资本化条件的借款费用。
⑩、其他：如宣传费、党团组织活动费等。